哪些项目当年超过扣除限额以后年度可以继续扣除

2023-05-15 12

普法内容

当年超过扣除限额以后年度可以继续扣除的项目具体如下： 1、广告费和业务宣传费、职工教育经费、保险企业手续费及佣金支出，超过限额部分可以无限期结转； 2、公益性捐赠支出超过限额部分可以在3年内结转扣除；（1）企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除；（2）企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超过企业当年年度利润总额的12%；（3）企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年；（4）企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。关于扣税的规定具体如下： 1、纳税人来源于中国境外的所得，已在中国境外缴纳的企业所得税税款，准予其在应纳税额中扣除。但其扣除额不得超过该纳税人境外所得按中国税法规定计算的应纳税额； 2、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的企业所得税税款，低于按中国税法规定计算的扣除限额的，可以从应纳税额中据实扣除；超过扣除限额的，不得在本年度应纳税额中扣除，但可以在以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年； 3、纳税人境外已缴税款的抵扣，一般采用分国不分项抵扣境外已缴税款的方法。综上所述，广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠支出等项目可以在超过扣除限额以后年度可以继续扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

可以以后年度结转的扣除项目
可以结转以后年度扣除的费用有：可结转年度扣除后的职工教育经费、广告费和经营费、公益捐款支出（扣除后可结转三个纳税年度）、手续费用和佣金支付（保险公司可结转后从年度中扣除）、弥补损失，最长不得超过5年（高新技术企业或中小企业，不得超过10年

2023-05-28 13
哪些可以作为专项扣除
可以作为专项扣除如下： 1、子女教育，按每个子女每月1000元扣； 2、成人继续教育，在学历教育期间按每月400元扣； 3、大病医疗，医保累计超过15000元，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内扣； 4、住房贷款利息，按每月

2023-01-04 11
公益性捐赠可以结转以后年度扣除吗？
公益性捐赠支出超额部分不得结转，以后年度不得扣除。根据相关法律规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过12%的部分不得扣除，也不得结转以后年度扣除。公益性捐赠支出具体范围包括以下

2023-06-29 27

专业问答更多>>

个人每月扣除163元,3年可以额度
住房公积金贷款额度的计算，要根据还贷能力、房价成数、住房公积金账户余额和贷款最高限额四个条件来确定，按四个条件算出的最小值就是借款人的最高可贷金额。

2022-10-30 15,340
超过部分准予在以后年度结转扣除如何理解
你计入管理费用是没问题，但是在汇算清缴时，会按照税法要求给你纳税调整。这个就叫做税会差异，不需要进行账务的调整。超过的部分今年不能扣除，不过没关系，明年可以继续扣。

2022-10-31 15,340
扣工资是不是当月扣除的当月没有扣可以半年之后扣吗？
看公司规定，按规定，事假一天扣工资数额月薪÷21.75。21.75为劳动法规定的月计薪天数。月计薪天数＝（365天-104天）÷12月＝21.75天病假。按规定，病假一天扣工资数额月薪÷21.7540

2022-07-13 15,340
计算土地增值额应扣除哪些项目？
计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部

2022-10-23 15,340

法律短视频更多>>

00:50
通过红十字会捐赠可以全额扣除吗
通过红十字会捐赠不可以全额扣除。对于企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定，计算的年度会计利润。根据相关法律规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务

5,442 15,340
01:05
专项附加扣除包括哪些
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。行政法规规定

1,745 15,340
01:07
罚款可以税前扣除吗
罚款不可以税前扣除。刑事法庭对单位作出的罚金判决，是不允许税前抵扣的，此外还包括各行政单位，对于企业作出的行政罚款，也不能在税前先进行扣除。根据相关法律规定可知，对不缴纳罚金的犯罪分子，人民法院在任何时候发现其有可以执行的财产，应当随时追缴

3,623 15,340