应确认的所得税费用怎么算

2023-05-19 7

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所得税费用的计算有两种方法： 1、是倒挤的，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产； 2、是直接计算的，所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）*25%。计入当期损益的所得税费用（或收益）不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。当期所得税的计算：应交所得税=应纳税所得额*企业所得税税率=（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*企业所得税税率当期所得税即为当期应交所得税。当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。纳税调整增加额： 1、税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：（1）职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。（2）业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（了解）（3）广告费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%以内据实扣除。（了解） 2、企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（1）税收滞纳金、罚款、罚金；（2）计提的各种资产的减值准备。综上所述，所得税费用的计算，一种是倒挤的，所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；另一种是直接计算的，所得税费用=（会计利润+或-永久性差异）*25%。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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所得税费用和应交税费的区别
所得税费用和应交税费有以下区别： 1、概念不同：（1）应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金；（2）所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当

2022-11-23 30
当期确认的所得税费用影响营业利润吗
当期确认的所得税费用会影响营业利润。所得税费用是企业在实现营业收入后，按照相关法律法规和会计准则计算出来的税负，是企业必须缴纳的税金。所得税费用的计算基于营业利润，因此所得税费用的增加或减少会直接影响营业利润。在财务报表中，所得税费用通常

2023-05-27 13
如何计算所得税费用
所得税费用有两种计算方法： 1、所得税费用等于应交所得税加递延所得税负债减递延所得税资产； 2、所得税费用等于会计利润加或减永久性差异乘以25%。交税就是根据国家各种税法的规定，集体或个人收入按照一定的比率的把一部分所得收入缴纳给国家。是

2022-06-25 1,524

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所得税费用的核算更为准确
资产负债表债务法以资产负债表中的资产和负债各项目的账面价值为基础，逐一比较资产和负债各项目的账面价值与其计税基础之间所产生的暂时性差异，并将该差异对所得税的影响确认为“递延所得税资产”或“递延所得税负

2022-10-22 15,340
所得税费用和应交税费的区别
所得税费用和应交税费有以下区别：1、概念不同：应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金；2、账户性质不同：应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户；3、实际本质

2024-03-14 15,340
企业所确认的所得税，应记入的借方科目是？？
一、企业所确认的所得税，应借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。二、解释1、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第6801号“所得税费用”科目（1）本核算企业确认的应从当期

2022-10-31 15,340
什么是所得税资产确认
当资产的帐面价值小于计税基础，或负债的帐面价值大于计税基础时就产生了可抵扣暂时性差异，形成在资产负债表中非流动资产的递延所得税资产；当资产的帐面价值大于计税基础，或负债的帐面价值小于于计税基础时就产生

2022-11-09 15,340

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个人所得税具体怎么计算
个人所得税是按照应纳税所得额乘以适应税率计算得出来的。而应纳税所得额是指个人的综合所得减去个税起征点、三险一金、专项附加扣除后计算出来。个人所得税每月会由单位代扣预缴，然后在次年3至6月份由个人在个人所得税app中办理汇算清缴，对于所缴纳

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企业所得税的纳税人应具备什么条件？
根据《企业所得税法》的相关规定，企业所得税的纳税人需要同时具备以下三个条件： 1、纳税人需要在银行开设关于结算的账户； 2、需要独立建立纳税的账簿，编制公司财务会计报表； 3、纳税人可以独立计算自负盈亏。通常，企业所得税会把企业分为：居民

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个人所得税交多少如何确定
个人所得税交多少，分为如下几个档次：第一，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%。第二，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。第三，如果个人全年应纳税所得额为144000-300000

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