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免征和0税率的区别

免征和0税率的区别

2023-05-24 12
普法内容
免征和0税率的区别如下: 1、定义不同:零税率是指税法中规定的税率,适用于符合零税率条件的纳税人。而免税则是指税务机关对符合条件的纳税人免去其应缴纳的税款; 2、适用范围不同:零税率是税法中规定的税率,只要符合税法规定的条件,纳税人就可以享受零税率待遇。而免税则是在一定时期内,对特定纳税人或特定行业的纳税人实行的一种税收优惠政策; 3、核算方式不同:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。而免税则是在计算缴纳增值税时,进项税额不允许抵扣,会计核算中进项税额直接计入货物的成本; 4、管理方式不同:零税率是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。而免税则需要纳税人向税务机关提出申请,经税务机关审批后方可享受免税待遇。 0税率的立案标准: 1、增值税: (1)出口货物; (2)货物流转于海关监管的保税区、保税物流中心、出口监管仓库以及其他经国务院批准设立的保税区域内的企业之间; (3)货物运输服务,包括海上运输、航空运输、铁路运输、公路运输、内河运输、管道运输等; (4)其他国务院规定的零税率政策; 2、个人所得税:目前个人所得税暂未出台0税率政策,但是个人所得税法规定了一些情况下可以免税的收入,例如个人的工资薪金收入不超过5000元等; 3、关税: (1)出口加工区内的货物; (2)进口自由贸易区内的货物; (3)进口国家重点支持的高新技术产品; (4)其他国务院规定的零关税政策。 综上所述,零税率和免税虽然都是对纳税人的税收优惠政策,但其实施方式和适用条件是不同的。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

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