您的位置:法师兄 > 律师普法 > 出口免抵退税计算方法
出口免抵退税计算方法

出口免抵退税计算方法

2023-06-05 7
普法内容
免抵退税的具体计算方法为:出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额。 免抵退税,经济术语,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。 出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 出口免抵退税的计算公式是: 1、免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(增值税税率-出口退税率); 2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期期末留抵税额; 3、免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率; 4、最后比较当期应纳税额和免抵退税额两者的大小,取较小者,确定免抵税额。 生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。对此我们应该着重理解以下几个方面: 1、当期免抵退税额,按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额,也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额; 2、出口零税率,实际上,中国对于符合条件的出口货物实行出口环节增值税零税率,对于增值税来说销售环节零税率的实质含义是本环节应纳税额为负数; 3、退税率,增值税的征税原理决定了在每一个流转环节只对本环节的增值额按适用税率征税,但理论上的增值额在实践中是难以认定的,所以采用销项税额抵减进项税额后为应纳税额的实用征收办法,但因为企业的生产流通环节是一个连续的但不是一一对应的过程,本期购进原材料、零配件、燃料、动力并不一定在当期消耗,当期所实际消耗的这些东西所包含的进项税也未必同当期可以抵扣的进项税相吻合; 4、退税率的调整,基于前述原因,退税率的调整实际上更多地是在体现国家的财政和产业政策,而不是体现出口产品实际所包含的进项税额的变化; 5、抵顶制,在实践中,大多数企业的销售都是既有出口,又有内销,所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析,税收实践就采用了人为确定退税率,并且首先以计算出来的当期免抵退税额抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理,实际是简化了增值税征纳环节的征税、退税过程; 6、期末留抵税额。 综上所述,出口退税就是对出口商品实行零税率,主要是让我国的出口商品以不含税的价格进入国际市场。其中免抵退税就是出口退税的一种方式。
《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

*注:律师普法为法师兄(原110咨询网)原创内容,未经授权,任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>
  • 出口退税免抵税额什么意思
    出口退税免抵税额什么意思

    免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税。这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了。 减免税额的项目有哪些 减免税额的项目如下: 1、子女教育。纳税人的子

    2023-04-21 13
  • 适用增值税出口退税“免,抵,退”办法的有哪些
    适用增值税出口退税“免,抵,退”办法的有哪些

    一般贸易出口,都是用免、扺、退方式计算。

    2024-07-17 11
  • 出口退税计算公式是怎样的
    出口退税计算公式是怎样的

    出口退税计算公式如下: 1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率; 2、委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%; 3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口

    2020-01-26 15
专业问答更多>>
  • 免抵退税额抵减额怎么计算的计算时

    退税额是根据出口金额来算的出口金额*退税率=退税金额如果退税金额小于留抵税税就全额退回来如果大于应交税金,那就退应交税金这块如果小于应交税金,就不会退的。

    2022-10-24 15,340
  • 适用增值税出口退税“免,抵,退”办法的有哪些

    一般贸易出口,都是用免、扺、退方式计算。

    2024-08-27 15,340
  • 免抵退税的会计处理

    “免、抵、退”税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借:产品销售成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)2、向税务部门申报退税时借:其他应收款——应收出口退税贷:应交税金

    2022-10-20 15,340
  • 免抵退转厂出口进项税额转出的问题

    上述进项税额转出公式实际上是计算不得免征和抵扣的税额,这部分要做进项税额转出,在发生转厂出口的当月转出

    2022-10-24 15,340
法律短视频更多>>
  • 股权转让个人所得税计算方法 00:56
    股权转让个人所得税计算方法

    股权转让过程之中涉及到个人所得税,税率是20%。按照财产转让所得,也就是取得的股权转让收入来缴纳。按照法律是由转让方来缴纳。在法律的规定下有几种情形是不需要缴纳个人所得税的,比如说所投资的企业连续三年以上亏损的或者是直系亲属之间转让的,或者

    9,351 15,340
  • 出口退税案件追诉时间 01:04
    出口退税案件追诉时间

    骗取出口退税罪的追诉时效为二十年。我国刑法中规定了犯罪的追诉时效期限,如果此罪的最高法定刑不超过五年有期徒刑的,则经过五年追诉时效期限届满;如果法定的最高刑罚在五年以上不超过十年的,则经过十年追诉时效期限届满;法定的最高刑罚是十年以上的有期

    1,846 15,340
  • 留抵退税政策 01:00
    留抵退税政策

    留抵退税政策如下:2019年3月21日晚间,财政部、税务总局、海关总署三部门联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,其中提到,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。增值税留抵退税,是实施大规模减税降费政策的重要举措。

    8,985 15,340
法律综合不同阶段法律问题导航
章法律师 章法律师

广东律参律师事务所 | 律所主任

擅长:民事诉讼、房产纠纷
咨询律师
400-110-2019
主讲嘉宾
为您推荐
法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?