固定资产处置进项税需要转出吗

2023-12-19 41

普法内容

固定资产处置要是非正常损失要转出，正常清理不用。具体情形包括： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。综上所述：处置固定资产的进项税额应该转出，因为进项税负债是一种重要的税负，且购买固定资产所产生的进项税负债，是企业必须付出的税收。在固定资产的购买、安装、调试等之前，进项税负债已经产生，因此，需要转出处置固定资产产生的进项税额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳； 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 5、本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗
如果是变换用途了，比如赠予员工，自己就属于终端消费者了，那么是需要转出的。最主要的。要看自己是不是终端消费者。

2024-06-15 15
餐饮免税进项要转出吗
企业水电费如果是用于免税项目、集体福利或个人消费等，比如员工宿舍、食堂用水电，就需要进项税额转出。

2020-01-13 197
固定资产处置税率是什么
固定资产处置税率是3%到17%。固定资产处置税开具情况如下： 1、一般纳税人出售的固定资产，出售时按3%减按2%征收，开具增值税普通发票。但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减

2021-12-02 24

专业问答更多>>

固定资产报废需不需要做进项税额转出？
不需要进项税额转出，税法中只有规定存货类的一些事项需要进项税额转出，而固定资产的没有，具体如下：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额

2022-10-24 15,340
已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗
如果是变换用途了，比如赠予员工，自己就属于终端消费者了，那么是需要转出的。最主要的。要看自己是不是终端消费者。

2022-10-24 15,340
购入需要安装的固定资产进项税额怎么处理
购入需要安装的固定资产进项税额和购入一般货物相同，不需计入固定资产的成本，而是作为进项税额单独核算。，会计分录为：借：固定资产（买价+装卸费+运输费×（1-7%）+安装调试费）应交税费——应交增值税（

2022-10-24 15,340
进项税额转出需要报税管员吗
正常进项税转出不需要报专管员，直接转出就行。

2022-10-26 15,340

法律短视频更多>>

01:04
犯非法处置进口的固体废物罪量刑多少年
如果犯罪嫌疑人违反国家规定，将境外的固体废物进境倾倒、堆放、处置，侵犯了国家有关固体废物污染防治的管理制度的，就构成了非法处置进口的固体废物罪。根据我国《刑法》的相关规定可以知道，非法处置进口的固体废物罪主要有下面几个量刑幅度：第一，本罪

939 15,340
01:30
非专利技术出资需要免交什么税
非专利技术出资，可以免交增值税。个人转让非专利技术可以免征增值税，前提是技术成果投资入股书面合同，需要经所在地省级科技主管部门认定，并出具审核意见证明文件，报主管税务机关备查。请注意这个前提，否则需要按评估金额的3%交增值税及相关的附加税。

1,960 15,340
01:29
什么是固定资产清理
固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力，或因陈旧过时，须淘汰更新的固定资产，所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。固定资产经技术鉴定和经济评估，确认应予报废而转入清理，即表明该项固定资产退出企业生产经营过

1,875 15,340