差额征税开票方式

2020-06-04 534

普法内容

要区分两种情形具体在实践中操作。第一种情形是差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票，例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况，对于这种情形我们在发票开具上有两种选择，如果购方要专票，那么开具两张发票（差额后的部分开具专票，差额扣除部分开具普票），如果购方不要专票，则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额，分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12-14列填报就可以实现差额征税了。举个发票开具的小例子，一个劳务派遣企业收到用工企业100万元款项，其中80万元用于支付派遣用工工资、保险等，用工企业要求开具专用发票，则劳务派遣企业应开具两张发票，一张20万元的专用发票，一张80万元的普通发票（按适用税率开具）。第二种情形是差额掉的部分没有政策规定不可以开具增值税专用发票的情形，例如建安企业差额扣除的分包款，物业公司差额扣除的代收自来水消费等情况。那么，发票开具方式就是一种：一票结算，或者一张专用发票，或者一张普通发票。举个例子，一个建安企业收到甲方不含税100万工程款，分包出去80万（也是不含税价），该企业选择简易征收，那么该企业应缴的增值税是（100-80）3%=0.6万元，若甲方要求建安企业出具专用发票，该企业应给甲方按100万不含税价全额给甲方开具专用发票，分包的80万通过增值税纳税申报表附表三及附表一实现税额上的扣减。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第四条第三项按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

人力资源差额征税如何开具发票
人力资源差额征税开具发票的方法如下： 1、直接全额开具普通发票，享受差额征税政策，注意下游不能抵扣进项； 2、对于自己收入的部分，开具增值税专用发票，对于从销售额扣除的部分，开具增值税普通发票；享受差额征税政策，下游只能就专用发票部分用来抵

2022-12-07 25
增值税专用发票可以开具差额征税吗
差额征税的营改增纳税人不可以开具专用发票。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外

2021-11-27 13
劳务派遣差额征税是否可以开专票
劳务派遣差额征税不可以开专票。一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及

2022-03-28 5,590

专业问答更多>>

差额征税发票可否开具6% 的税率发票？
纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳

2022-10-23 15,340
人力资源差额征税如何开具发票
人力资源差额征税开具发票的方法如下：1、直接全额开具普通发票，享受差额征税政策，注意下游不能抵扣进项；2、对于自己收入的部分，开具增值税专用发票，对于从销售额扣除的部分，开具增值税普通发票；享受差额征

2024-05-14 15,340
2024年劳务派遣差额征税如何开票
劳务派遣差额征税的，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。一、向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上。二、分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票，税率栏填写

2024-09-19 15,340
对方开发票增值税税率错误能给差额扣吗
税点错了，需要进行作废处理，重新开具。

2022-10-24 15,340

法律短视频更多>>

01:05
不开票就不用交税吗
不开票就不用交税是错误的。企业发生了经营业务，销售了产品或者提供了劳务，即便没有开具发票，也要按未开票收入纳税。有收入，对方不要发票，需要申报交税，在凭证摘要里注明一下“本月无票收入”，分录与开票收入分录做法一样。在实际当中，商品新增价值或

8,085 15,340
01:10
到税务局开发票要带什么东西
到税务局开发票需要以下材料： 1、劳务发票开具申请单； 2、税务登记证副本及经办人身份证； 3、临时工的身份证复印件； 4、支付工资清单。发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户账号、商品名称或经营项目、计量单位、

11,606 15,340
01:26
法院传票送达方式有哪些种类
法院传票的送达方式一般是依据刑事诉讼法或民事诉讼法等程序法规定的送达方式进行送达，送达方式法定，主要有以下几个方法：1、直接送达：是指法院通过工作人员将法律文书或传票直接送达到收件人手中，不通过别人转交或其他环节。送达回证由当事人直接签字。

1,614 15,340