未开票收入跨年开票后如何调整申报表

2023-12-16 35

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未开票收入在跨年开票后，需要调整申报表。具体操作步骤如下： 1、在增值税纳税申报表的附列资料一“未开具发票”栏次，填写你尚未开具发票的收入。 2、在补开发票的月份，将当期补开的发票填写在附列资料一对应的栏次。 3、同时，在“未开具发票”一栏填报对应的负数，以冲减对应的未开票收入。举例来说，假设你的公司在2020年10月份销售了一笔货物，收到了货款，但并未开具发票。在2021年1月份，你应购买方的要求，补开了不含税销售额为10万元的增值税专用发票。那么，在填报2021年1月份的增值税申报表时，你应该将当期补开的增值税专用发票如实填写在增值税纳税申报表附列资料一第1行第1列，同时，在第1行第5列“未开具发票”栏次填报对应的负数。这样，你的未开票收入就被成功地调整到了你补开发票的月份，从而避免了未开票收入的跨年问题。需要注意的是，对于小规模纳税人来说，由于其申报表并没有专门给出一个栏次填未开票收入，所以在发生未开票收入的时候，需要分析后分别填写相应的栏次，以达到申报未开票收入的目的。综上所述，未开票收入在跨年开票后，需要调整申报表步骤仅供参考，具体操作可能会因地区和具体情况有所不同，建议咨询专业的财税顾问或税务机关获取准确的指导。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

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