收到上年度所得税退税如何做分录?

2023-06-07 9

普法内容

收到上年度所得税退税分录如下 1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税； 2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则： 1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。 2、配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。 3、相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。 4、确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。 5、合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。综上所述，企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

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所得税清算中补缴上一年度的所得税分录怎么做
1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目； 2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：（1）计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税（2）月底结转时：借：未分配利润贷：以前年度损益调整（2）支付时：借：应交税费

2023-07-01 8
应做为上一年度的收入如何计征企业所得税
按应列入在上年的收入计算的企业所得税，借记以前年度损益调整，贷记应交税金－应交企业所得税，然后将以前年度损益调整正转到利润分配－未分配利润之中。

2024-07-02 3
税收分录有哪些应税所得额的所得率
1.应纳税所得额是：是指计算应纳所得税额的计税基数，（一般情况指利润表中：利润总额）。应纳所得税税额=应纳税所得额×适用税率25% 2.应税所得率对采取核定征收方式缴纳企业或个人所得税的纳税人,在计算应纳税所得额时采用的一项标准,是应纳所

2020-12-18 155

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本月收到一笔去年企业所得税退税，该怎么做这笔分录？
借：银行存款r贷：营业外收入-企业所得税退税

2022-10-28 15,340
所得税清算中如何补缴上一年度的所得税
1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目；2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是：（1）计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税（2）月底结转时：借：未分配利润贷：以前年度

2022-03-11 15,340
应做为上一年度的收入如何计征企业所得税
按应列入在上年的收入计算的企业所得税，借记以前年度损益调整，贷记应交税金-应交企业所得税，然后将以前年度损益调整正转到利润分配-未分配利润之中。

2022-10-31 15,340
年度所得税怎么做账
可以做帐：1、一般情况下要求尽量取得发票，实在不能取得发票的，凭拿来的收据，只要是公司发生的业务，如实做帐，该进成本的进成本，该进费用的进费用，该进往来的进往来。2、年度所得税汇算清缴时，将做进费用的

2022-02-13 15,340

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01:28
怎么退个人所得税
按照相关的规定，每年的三月一日至六月三十日如果符合条件的纳税人需要进行办理个人所得税汇算清缴，汇算清缴时如果有补税款的则需要补足税款，否则会产生滞纳金已经影响到个人征信，如果有需要退税款则可以在时间内申请退税。个人所得税退税的方式有： 1

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01:23
个人所得税交多少如何确定
个人所得税交多少，分为如下几个档次：第一，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%。第二，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。第三，如果个人全年应纳税所得额为144000-300000

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01:21
收到生育津贴怎么做分录
收到生育津贴做分录的方式如下：大部分城市生育津贴、补贴申领由公司帮助完成。以贵阳为例：2013年1月1日起参加生育保险的女职工，在终止妊娠后或者术后6个月内，向社会保险经办机构申请享受生育保险待遇。申请分娩生育津贴时需提供下列材料： 1、参

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