计提未交增值税账务处理

2023-05-19 14

普法内容

计提未交增值税账务处理如下： 1、核算计提未交增值税：企业需要按照当期应纳增值税的计算方法，核算出应纳未缴纳的增值税金额，并将其计提为当期费用或负债。计提未交增值税一般计入“管理费用”或“其他应付款”等科目； 2、调整上期税款：企业在计提未交增值税时，需要调整上期未缴纳的增值税税款，并按照当期应纳增值税的计算方法重新计算上期应纳增值税的税款，将差额作为当期费用或负债计入相应科目； 3、缴纳增值税：企业在下一纳税期内需要将计提未交增值税的部分纳入当期应纳增值税，进行缴纳。在缴纳增值税时，需要调整计提未交增值税的科目余额，并核算出实际应缴纳的增值税税额，计入“应交税费”科目。未交增值税的后果： 1、被税务机关追缴税款：企业未交增值税的情况，可能会被税务机关要求追缴未缴纳的税款和滞纳金，如果企业无法按时缴纳，还可能会被处以罚款或采取其他强制措施； 2、受到税务机关的处罚：如果企业违反了税收法规和纪律，如逃避缴纳、虚开发票等，可能会受到税务机关的行政处罚，包括罚款、查封、冻结账户等； 3、影响企业信用记录：企业未交增值税的行为可能会被纳入企业信用记录，对企业的信誉和声誉产生负面影响，进而影响企业的融资、合作等方面； 4、法律风险：企业未交增值税的行为可能涉及到涉税犯罪，如逃税、偷税等，可能会面临法律风险和刑事责任。综上所述，计提未交增值税的具体操作和会计处理方式可能会因企业所在地和行业的不同而有所差异，具体处理时需要遵循当地税务部门和会计准则的相关规定。企业需要及时缴纳应纳增值税，避免发生税务风险和罚款等问题。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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