增值税进项税额转出怎么计算

2023-05-06 32

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增值税进项税额转出计算如下： 1、进项税的转出是，经过税务部门核实进项税发票后会计作如下分录：借应缴税费-应缴增值税，转出未交增值税贷应缴税费-应缴增值税，进项税额； 2、企业购进的货物发生非常损失非经营性损失，以及将购进货物改变用途如用于非应税项目、集体福利或个人消费等其抵扣的进项税额应通过，应交税费-应交增值税进项税额转出，科目转入有关科目，不予以抵扣； 3、进项税额转出是指依据税法的规定，虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票，但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额，前期已经抵扣的，本期出现税法规定情况时，也应当转出其已抵扣金额增加本期应纳税额。进项税额转出包括下列情况： 1、用于非应税项目；如：固定资产基建工程。 2、用于免税项目； 3、用于集体福利或个人消费； 4、发生非正常损失。综上所述，本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额如果你是零售业，你拿到多少税票，那么进项税额就是多少，然后用你的本月销售算出销项税额，然后销项税额减去进项税额，就是本月应缴的增值税额，进项比销项少，差额就是应缴的增值税，进项比销项大，只抵掉相等的金额，本月不用缴纳增值税，多余的留抵下月。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

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2024-05-03 34
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2023-05-18 187
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2024-06-13 40

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应交增值税费一级公司转出未交增值税需要转出其他进项税额进项清缴
建议到财政部会计司下载《增值税账务处理规定》，有明确的讲解。就你列出的分录，首先，应交税费下先设置应交增值税明细科目，然后在应交增值税明细科目下设置各个项目；而不是直接在应交税费一级科目下设置进项税额

2022-02-10 15,340
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进项税额转出的计算： (1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。 (2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣

2022-10-26 15,340
计算进项税转出金额怎么做
进项税转出怎么计算： 1.有关政策规定能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运

2022-09-01 15,340
以物抵债出售增值税进项税额怎么征收？
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2022-09-08 15,340

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