您的位置:法师兄 > 律师普法 > 企业一般何时交纳企业所得税?
企业一般何时交纳企业所得税?

企业一般何时交纳企业所得税?

2024-06-23 20
普法内容
第一步:如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。 如果上年度不是小微企业,则不管本年度是否属于小微企业,须先按25税率计算预缴如果上年度是小微企业,则参照本文第二步进行操作。 上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓,但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。 汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内,上一年度是否属于小微企业,最迟可能在5月31日才知晓。 而本年度的预缴即使按季度预缴,也需在4月15日前办理,因此,第一季度预缴时,企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。 就而言,国家税务总局公告第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第一季度的预缴,可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减,或在年度终了汇算清缴时统一计算,多缴的税款可以退还。 第二步:预缴税款需根据征收方式而定。 企业所得税征收方式分查账征收和核定征收,核定征收一般又分为定额征收和定率征收。 企业所得税法及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。 (1)定额征收。税务机关相应调整定额后,按期(月或季度)预缴。 (2)定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元,还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。 ①上年度应纳税所得额大于10万元:适用20的税率,不能享受减半优惠 ②上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元:适用20的税率,而且享受减半优惠 ③上年度应纳税所得额小于或等于10万元,本年度应纳税所得额累计大于10万元:适用20的税率,停止享受减半优惠 ④本年度应纳税所得额累计大于30万元:已不属于小微企业,停用适用20的税率,适用25的税率。 (3)查账征收。 ①按上年度应纳税所得额平均额预缴。 由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额,因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元,则按20税率计算预缴如果小于或等于10万元,则不仅适用20税率,还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致,但预缴时不予考虑,年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例: 例1,去年应纳税所得额12万元,今年每季度预缴所得税12÷4×200.6(万元) 例2,去年应纳税所得额8万元,今年每季度预缴所得税8÷4÷2×200.2(万元)。 ②按实际利润额预缴:同定率征收方式下的操作。

*注:律师普法为法师兄(原110咨询网)原创内容,未经授权,任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>
  • 时间一般企业所得税征收
    时间一般企业所得税征收

    企业所得税的缴纳时间及方式: 1、企业所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。 2、企业所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收 (1)、如属于查账征收,按利润计算缴纳所得税 应交所得税=利润总额乘以所得税税率 (2)、如属于核定征收

    2020-10-01 141
  • 一般纳税人企业所得税怎么征收税率
    一般纳税人企业所得税怎么征收税率

    一般纳税人企业所得税怎么征收税率如下: 企业所得税征收是按企业所得税一般按照按月季预缴,年终汇算清缴。 企业所得税征收方式有两种查帐征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。 查账征收:主要是指财务制度健全,能准确计算收入、核算成本、费

    2023-05-18 20
  • 企业所得税的国营企业所得税是如何
    企业所得税的国营企业所得税是如何

    国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》。意见明确,完善高新技术企业认定管理办法,对认定为高新技术企业的科技服务企业,减按15的税率征收企业所得税。 一、企业经认定为《高新技术企业》,可以减按15的税率征收企业所得税; 二、企业研究开

    2024-06-11 12
专业问答更多>>
  • 建筑企业跨地区设立的项目部缴纳企业所得税时应如何缴纳企业所得税

    一、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。以上跨地区设立的项目部,仅指建筑企业跨省

    2022-03-03 15,340
  • 非居民企业取得的企业所得税如何缴纳?

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,

    2023-06-13 15,340
  • 一般纳税人企业所得税税率2023是什么

    一般纳税人企业所得税税率是25%。根据我们国家法律,当中明确的规定对于企业所得税来说是有相关的优惠的税率的,全年如果应当纳税的所得额是在3万元至10万元这个部分的话,在适用税率这个方面就是达到27%。

    2023-08-31 15,340
  • 注销时要如何缴纳企业所得税

    1、清算期间作为一个完整的纳税期间,缴纳所得税。企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。 2、纳税人的生产经营一般要经历开业

    2023-08-18 15,340
法律短视频更多>>
  • 企业所得税的纳税人应具备什么条件? 01:10
    企业所得税的纳税人应具备什么条件?

    根据《企业所得税法》的相关规定,企业所得税的纳税人需要同时具备以下三个条件: 1、纳税人需要在银行开设关于结算的账户; 2、需要独立建立纳税的账簿,编制公司财务会计报表; 3、纳税人可以独立计算自负盈亏。 通常,企业所得税会把企业分为:居民

    1,925 15,340
  • 企业所得税税前扣除管理办法 00:59
    企业所得税税前扣除管理办法

    《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》于2011年3月31日,经国家税务总局公告第25号发布。该《办法》分总则、申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认、其他资产损失的确认、附则8章52条,自20

    2,698 15,340
  • 企业一般什么时候交社保 00:48
    企业一般什么时候交社保

    社企业一般每个月5号到15号之间交社保。对于单位社保来说,采用网上申报及自助缴费,正常情况下,社保局会在每个月的19号锁定对应公司社保台账。也就是以19号为分界点。19号前交纳当月的社保费,19号之后只能办理下个月的社保。根据相关法律规定,

    27,616 15,340
公司法不同阶段法律问题导航
孟金龙律师 孟金龙律师

北京市京师律师事务所 | 专职律师

擅长:婚姻家庭、继承、公司法
咨询律师
158-1008-6858
主讲嘉宾
为您推荐
法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?