应付账款流程

《中国农业发展银行会计业务操作规程（试行）》第七条 （一）基本存款核算 1．销货回笼款存入与分配。 （1）销货回笼款存入核算的处理手续 收到企业提交的结算凭证或汇入的回笼款项、辅助账户回笼款上划时，审查无误后，以进账凭证办理转账。会计分录： 借：联行往账或存放中央银行款项或××科目 贷：××企业基本存款至××企业户 同时填制《分割单》送交信贷部门，由信贷部门办理资金分配。 （2）销货回笼款分配核算的处理手续 收到信贷部门分配完毕的《分割单》，经审核无误后，凭以填制特种转账凭证或由企业出票办理资金分割转账。会计分录： 借：××企业基本存款至××企业户 贷：××贷款至××企业户（收贷） ××企业应付利息存款至××企业户（收息） ××企业财务资金存款至××企业户（财务费用） 2．预收货款存入与分配核算的处理手续。 收到预收货款，转入企业基本存款账户。待分割时，填制《分割单》交信贷部门办理分割手续，其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。 3．财政补贴资金存入与分配核算的处理手续。 收到财政部门拨款用途没有分开或用途不清的补贴款项时，要转入基本账户核算。其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。 4．企业其他资金来源存入与分配核算的处理手续。 收到企业清理收回其他应收款等其他来源的资金时，填制《分割单》送交信贷部门办理分割手续，其会计核算手续与“销售回笼货款存入与分配的核算”手续相同。 （二）收购资金存款的核算 1．收购贷款转入。 收到经信贷部门审批的发放收购贷款手续时，审查借款手续、借款借据要素是否齐全，利率、期限等是否与借款合同相符以及利率是否正确等，无误后办理转账。会计分录： 借：××贷款 贷：××企业收购资金存款至××企业户 2．支付收购资金。 企业根据收购进度需提取现金、办理转账或拨付辅助账户进行收购、调销等业务时，由企业出具支付结算凭证，经信贷部门审批后办理款项的支付手续。会计分录： 借：××企业收购资金存款至××企业户 贷；现金 或贷：存放中央银行款项或××科目 3．调销资金多余款退回。 （1）若企业在调销结算时，有多余款项退回，其余款转入收购资金存款账户。会计分录： 借：全国联行汇出汇款或××科目 贷：××企业收购资金存款至××企业户 （2）调销结束后，根据信贷部门出具的贷款收回通知或由企业出票，将多余款项收回相应的收购贷款