递延所得税调增调减怎么计算

2023-05-23 28

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递延所得税调增调减的计算方法如下：递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加或递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当期所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额乘以所得税税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额 1、按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。 2、按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表，但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。纳税调整减少额 1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。 2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。综上所述，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当计入所得税费用，但以下两种情况除外：一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的；二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

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2022-12-18 22
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2023-07-06 30
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2024-07-06 31

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2024-10-06 15,340
企业所得税计提的多,缴纳的少,需要调增还是调减?
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2022-10-31 15,340
所得税汇算清缴调增怎么做账
1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会

2022-10-30 15,340

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个人所得税具体怎么计算
个人所得税是按照应纳税所得额乘以适应税率计算得出来的。而应纳税所得额是指个人的综合所得减去个税起征点、三险一金、专项附加扣除后计算出来。个人所得税每月会由单位代扣预缴，然后在次年3至6月份由个人在个人所得税app中办理汇算清缴，对于所缴纳

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