未按实际工资缴纳社保，可以报销吗

一、企业不按职工实际工资缴纳社保是违法行为！ 1．法律规定企业需“按时足额”缴纳社会保险 《中华人民共和国社会保险法》第六十条规定：“用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。”该条规定对单位“按时足额”缴纳社会保险费做了原则性规定。 2、那么如何才算是“足额”缴纳社会保险费呢？ 实践中，员工工资差距较大，为简化缴费程序同时在一定程度上减轻单位缴费压力，劳动部《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）对社保缴费基数作了较为明确的规定： （1）关于哪些工资项目应计入缴费基数的问题： 该通知第一条明确规定应按照统计局1995年发《关于工资总额组成的规定》来计算：“凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。”而依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。因此，奖金、加班工资、津贴、补贴均应计入缴费基数。 （2）关于社保具体缴费基数如何计算问题： 职工基本医疗保险费缴费的基数一般是按上年度全市平均工资 确定，待遇也基本统一，因此无需进一步讨论。而失业保险失业金的缴纳基数一般与养老保险一致。 对于养老保险和住房公积金来说，缴费基数会对职工今后领取养老金、公积金造成较大影响，因此我们着重讨论养老保险和住房公积金保险缴费基数的确定问题。 ①养老保险缴费基数 劳动部《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险 中心函〔2006〕60号）第五条对此作了原则性规定：“单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60％—300％的范围内进行核定。” 浙江对具体缴费基数的确定均进行了明确规定： 关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的实施办法》（浙劳险［1998］43号）第二条规定：“企业职工以本人上年度月平均工资作为个人缴纳基本养老保险费的基数（简称“缴费工资基数”）。月平均工资较国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。” 《浙江省职工基本养老保险条例》第九条：“职工个人每月按照本人上一年度月平均工资（以下称缴费工资）的百分之八缴纳基本养老保险费。新参加工作、重新就业和新建用人单位的职工，从进入用人单位之月起，当年缴费工资按用人单位确定的月工资收入计算。职工缴费工资低于上一年度全省在岗职工月平均工资百分之六十的，按照百分之六十确定；高于上一年度全省在岗职工月平均工资百分之三百的，按照百分之三百确定。全省上一年度在岗职工月平均工资，由省统计部门核定，省劳动保障行政部门公布。” 《嘉兴市本级事业单位基本养老保险暂行办法》2004嘉兴市政府 第七条规定：“参保人员每月按照本人上一年度月平均工资（以下简称缴费工资）的一定比例缴纳基本养老保险费，缴费比例最终达到本人缴费工资的8％。2004年度按照4％、2005年度按照6％、2006年度起按照8％缴纳。新参加工作、重新就业和新建事业单位的参保人员，从进入单位之月起，当年缴费工资按单位确定的月工资收入计算。 参保人员月缴费工资低于上一年度全省职工月平均工资60％的，按照60％确定；高于全省职工月平均工资300％的，按照300％确定。参保人员个人缴纳的基本养老保险费，由单位每月从其工资中代扣代缴。” 由以上规定可以看出：职工基本养老保险缴费基数实行按照职工本人上一年度月平均工资“下保底，上封顶”的政策，即应按照职工上一年度月平均实发工资确定缴费基数，低于全省职工平均月工资60％的，按照60％缴纳；高于300％的，按300％缴纳。对于新进单位的员工则“按单位确定的月工资收入计算”，从相关法律综合理解，单位确定的月工资应是单位在劳动合同中月员工约定的工资总额。 ②住房公积金保险基数 《住房公积金管理条例》（国务院1999年）第十六条规定：“职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。 第十七条规定：“新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金，月缴存额为职工本人当月工资乘以职工住房公积金缴存比例。” 嘉公积金委办〔2008〕5号《关于调整2008年度住房公积金缴存工资基数等有关事项的通知》规定：“自2008年1月1日起，职工个人和单位为职工缴存住房公积金的工资基数，按职工2007年度月平均工资总额确定，工资总额计算口径按国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。 职工住房公积金月缴存工资基数，原则上不超过市统计部门公布的2007年度职工月平均工资的3倍（6723元），有条件的单位在全员建缴的前提下，经管理中心核准，可适当放宽到5倍（11205元）；职工住房公积金月缴存工资基数最低原则上不低于市统计部门公布的2007年度职工月平均工资的60％，其中确有困难的单位，经职工代表大会或者工会讨论通过，并经管理中心核准，可按市政府公布的企业最低工资标准（750元）确定。 关于住房公积金缴存比例，根据嘉金委办〔2005〕9号文件规定，企业单位可在9％—12％范围内自行选择确定，新建缴的困难企业，经批准可按不低于6％的比例建缴。” 根据以上规定，可以明确公积金的缴费基数也是跟养老保险一样按照职工上一年度月平均工资“下保底、上封顶”，新调入单位的员工按照当月实际工资确定，而只有符合“确有困难的单位，经职工代表大会或者工会讨论通过，并经管理中心核准”的企业才能按照最低工资标准确定缴费基数。 二、企业不按职工实际工资缴纳社保，企业需承担什么责任？ 1、限期缴纳或补足，逾期未履行的，可直接划拨或申请法院扣押、查封、拍卖企业财产。 《中华人民共和国社会保险法》第六十三条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。 用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费” 2、加收滞纳金，再次逾期的，处罚款。 《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。” 三、劳动者遭遇此种情况如何维权？ 根据实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定第二十七条规定：“职工与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依照《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》、《劳动人事争议仲裁办案规则》的规定，申请调解、仲裁，提起诉讼。 职工认为用人单位有未按时足额为其缴纳社会保险费等侵害其社会保险权益行为的，也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。社会保险行政部门或者社会保险费征收机构应当按照社会保险法和《劳动保障监察条例》等相关规定处理。在处理过程中，用人单位对双方的劳动关系提出异议的，社会保险行政部门应当依法查明相关事实后继续处理。” 最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释 （三）》第一条规定：“劳动者以用人单位未为其办理社会保险手续，且社会保险经办机构不能补办导致其无法享受社会保险待遇为由，要求用人单位赔偿损失而发生争议的，人民法院应予受理。” 根据以上规定，目前法院对于社保纠纷只受理用人单位未办理社保手续且无法补办，员工要求用人单位赔偿损失的案件，对于关于缴费基数、缴费比例的争议，则规定由社保行政部门或社保征收机构处理。因此，劳动者如果对单位确定的养老及公积金缴费基数有异议的，首先应向用人单位提出，用人单位拒绝改正的可以向当地社保行政部门反映要求处理。