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年末未缴增值税怎样结转

年末未缴增值税怎样结转

2024-07-23 23
普法内容
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。 2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金-未交增值税 3.应交税金-应交增值税如为借方余额借:应交税金-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 4.这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:借:应交税金-未交增值税贷:银行存款

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孟金龙律师 孟金龙律师

北京市京师律师事务所 | 专职律师

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