企业向股东借款的利息支出能否扣除

2023-05-13 24

普法内容

企业向股东借款的利息支出在税前应当视为利润分配，符合条件的可以扣除。企业向股东借款的利息支出扣除需要符合以下条件： 1、款项必须是合法的借款，且没有虚假的债务关系和资金额外流行为； 2、借款利率应当与同类型借款市场利率相符，并且在借款合同中有明确规定。 3、借款需要以书面形式记录，并在合同中规定债务的利率、借款用途、借款人和出借人等相关事项。 4、还需在财务上完成对借款及利息的核算、记录和报告。综上所述，根据中国税法规定，企业在向股东进行借款之前，应当向税务机关办理备案手续，并在备案表中注明借款的金额、期限、利率等信息。如果企业未执行备案手续，税务机关将不予认可扣除企业向股东支付的利息支出。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。

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