所得税费用和递延所得税的关系

2023-05-06 28

普法内容

所得税费用和递延所得税的关系，具体如下： 1、所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债； 2、递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 1、应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款； 2、可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得抵减的税款。综上所述，所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

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2023-05-17 51
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
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2021-12-29 30
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2023-03-23 36

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2022-02-10 15,340
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2023-05-26 15,340
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2023-04-25 15,340

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怎么退个人所得税
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