您的位置:法师兄 > 精选问答 > 财产分割涉及哪些税费

财产分割涉及哪些税费

2022-03-24 18:59

该咨询为用户常见问题,经整理发布,仅供参考学习!

我也有类似问题!点击提问

推荐答案

重庆在线咨询顾问团

2022-03-24回复

增值税:家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加随同增值税一并征免。适用税(费)率为:城市维护建设税:按市区7%,县城、镇5%,不在市区、县城或镇的,税率为1%计征;教育费附加:按3%的征收率计征;地方教育附加:按2%的征收率计征。个人所得税一、个人出售房产(房产来源包括购入和受赠房产),有增值但不符合免税条件的,区分以下两种情况征收:(一)通过税收征管房屋、登记等历史信息能核实房屋原值的,依法严格按照房产转让应纳税所得额的20%计征;(二)不能核实原值的,按收入全额(不含增值税)的1.5%计征;二、个人转让土地使用权,按收入全额(不含增值税)征收2%的个人所得税。三、以下情形的房屋产权无偿赠与和转移,对当事双方不征收个人所得税:(一)离婚析产(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(三)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(四)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。四、除上述第三点列举的产权无偿赠与和转移不征收个人所得税规定情形以外,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为赠与房屋价格减除赠与过程中受赠人支付的税费后的余额。赠与房屋价格按以下顺序确定:1、赠与合同上标明赠与价格的,按赠与价格确定;2、赠与合同上未标明赠与价格或标明的赠与价格低于评估价的,以评估价确定。五、个人出售住房虽有增值的,但只要产权人住满5年以上,且是唯一家庭生活用房,产权人必须向代征人厦门市不动产登记中心提供唯一家庭生活用房声明,经代征人厦门市不动产登记中心审核,符合上述条件可直接予以免征个人所得税。出售住房的时间,以售房者办理产权过户手续时向厦门市不动产登记中心申报的时间(收件时间)为准;购房时间则以房屋产权证注明的办证时间或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。厦门市不动产登记中心在受理已婚纳税人提交资料时,同时审核夫妻双方的产权情况,如果户籍在福建省内其他地市的,应要求当事人补充提供户籍所在地房管部门出具的无房产证明,否则不予按“个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房取得的所得”免征个人所得税;对福建省外户籍的产权个人或者外籍人员,在审核其(有配偶的为夫妻双方)交易的房产是否为在厦门市自用5年以上的家庭唯一生活用房基础上,要求当事人出具在福建省内其他地区未拥有房屋产权的书面声明,否则不予按“个人转让自用5年以上家庭唯一生活用房取得的所得”免征个人所得税。印花税一、自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税。个人买卖非住房的(如车位,店面),买卖双方按合同金额(或评估计税价值)的万分之五缴纳印花税。二、房产继承、赠与应按产权转移书据缴纳印花税,计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定,税率万分之五。土地增值税一、自2008年11月1日起,对个人销售住房(含普通标准住房和非普通标准住房)暂免征收土地增值税。自2013年9月1日起,个人转让写字楼、商业营业用房、车位、工业厂房非住宅二手房的,按转让收入全额(不含增值税)的5%征收土地增值税。二、以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税。“赠与”是指如下情况:(一)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。(二)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。三、对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。契税一、自2016年2月22日起,对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。我市家庭唯一住房、家庭第二套改善性住房的认定,由房地产主管部门通过住房信息系统查询纳税人家庭住房登记记录,并出具《住房查询证明》。二、个人购买的住房,凡不符合第一条规定的,不得享受上述优惠政策,应按按3%征收契税。三、个人购买非普通住房,按3%征收契税。四、房屋赠与属于转移房屋权属行为,承受房屋的单位和个人为契税的纳税人,父母将房产赠与子女,子女应该按规定缴纳契税;计税依据由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定;税率为3%。五、法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征收契税;非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属,应按赠与行为征收契税。六、在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。夫妻离婚,对共有房产重新分割或归属一方的,不征收契税。七、增加房屋权属共有人的,按新增人员所占比例,适用3%税率征收契税。八、计算契税的计税依据不含增值税。

展开更多

对内容有疑问,可立即反馈反馈

同类普法

章法律师

广东律参律师事务所

房产交易税包括个人所得税、契税、印花税、营业税、城建税、教育费附加税等,在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收,根据地区的不同税种和税收比例也略有不同。

孟金龙律师

北京市京师律师事务所

离婚纠纷中财产多分的法律情形有:隐藏财产、转移财产、变卖财产、毁损财产、造债务等,这是由于法律规定离婚时,一方隐藏、转移、变卖、毁损夫妻共同财产,或伪造债务企图侵占另一方财产的,分割夫妻共同财产时,该方可以少分或不分。

律师普法更多>>
  • 婚姻法中有哪些条款涉及离婚财产分割
    婚姻法中有哪些条款涉及离婚财产分割

    离婚时,夫妻分割财产的范围只能是夫妻共同财产,包括:一方购置的房产,结婚8年以上的;一方持有的贵重金属,结婚8年以上的;一方个体经营或者承包经营的收入;双方共同购置的生活资料和生产资料。

    2021.01.16 171
  • 财产分割涉及合伙企业出资有哪些方法
    财产分割涉及合伙企业出资有哪些方法

    财产分割涉及合伙企业出资的处理方法如下: 1、其他合伙人一致同意的,配偶依法取得合伙人地位; 2、其他合伙人不同意转让,在同等条件下行使优先受让权的,可以分割转让所得财产; 3、其他合伙人不同意转让或者行使优先受让权,但同意合伙人退伙或者部

    2022.04.14 205
  • 协议离婚涉及财产分割吗
    协议离婚涉及财产分割吗

    协议离婚会涉及财产分割。协议离婚要签订书面离婚协议,离婚协议要载明夫妻双方自愿离婚的意思表示和对子女抚养、财产以及债务处理等事项协商一致的意见。

    2021.02.21 208
专业问答更多>>
  • 夫妻离婚财产分割,涉及哪些税法

    离婚财产分割涉及这些税收问题: 1、营业税,离婚财产分割免征营业税; 2、契税,离婚房屋转让不征收契税; 3、个人所得税,夫妻分割财产不需要缴纳个人所得税。

    2021-11-03 15,340
  • 离婚财产分割涉及到哪些税收问题

    【问题】   离婚财产分割,房屋归男方所有,男方支付给女方房屋份额款50万元,对于此50万元涉及哪些税收问题?   【解答】   《国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》(国税函[19

    2021-01-15 15,340
  • 离婚财产分割涉及哪些案件

    1、关于孩子的抚养及抚养费 对于孩子抚养问题,要从有利于孩子成长的角度出发,仔细确认双方的情况后判决,但哺乳期间的孩子一般判给女方抚养,如果不是哺乳期,就要看那方更适合小孩成长并征求小孩本人的意见。不

    2022-04-21 15,340
  • 离婚财产分割涉及哪些方面

    夫妻共同财产分割 《最高院关于人民法院审理离婚案件处理财产分割问题的若干具体意见》第八条夫妻共同财产,原则上均等分割。根据生产、生活的实际需要和财产的来源等情况,具体处理时也可以有所差别。属于个人专用

    2022-03-20 15,340
法律短视频更多>>
  • 离婚哪些财产不能分割 01:30
    离婚哪些财产不能分割

    婚姻的不幸福最终都会导致离婚,离婚就会牵扯到财产分割的问题,其实离婚时不参与分割的财产是夫妻婚前个人的财产,这些财产的范围包括一方的婚前财产、一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用、遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产、

    1,419 2022.04.17
  • 离婚财产分割原则有哪些 01:20
    离婚财产分割原则有哪些

    离婚财产分割应该遵循以下原则: 1、男女双方平等原则。在离婚财产分割上,夫妻双方享有平等分割共同财产的权利,以及平等承担共同债务的义务。 2、男女双方照顾子女和女方利益原则。 在夫妻分割共同财产时,需要保护未成年人的合法财产权益,且未成年人

    518 2022.04.17
  • 离婚财产分割的原则有哪些 01:26
    离婚财产分割的原则有哪些

    1、男女平等原则。在夫妻关系存续期间,双方均有对共同财产的使用、处分权利,在离婚时双方有平等分割共同财产的权利。当然权利的平等并不意味着份额的平均。夫妻共同财产,原则上均等分割,同时根据生产、生活的实际需要和财产的来源等情况,具体处理时也可

    1,731 2022.04.17
房产纠纷不同阶段法律问题导航
有问题
就会有解决办法
在线咨询

离婚、工伤、刑事、债务... 最快3分钟内有答案

法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?