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税务机关对销售方开具的滞留票是什么意思,滞留票的解释有哪些规定

2022-11-10 15:25

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上海在线咨询顾问团

2022-11-10回复

滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。税务机关对销货方协查取证缺乏统一的要求和规范。很多企业特别是商业企业没有很好地执行现金管理制度,存在大量的现金交易,且大部分销售方没有保存购货方签章的交易凭证,一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形,销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明,给税务机关的查证工作带来很大困难。因此税务机关的协查工作只停留在证明被调查的一般纳税人开具的专用发票已做收入并完成纳税申报的层面上,很难再作进一步的调查取证。这种协查不仅没有实际意义且增加了工作量。查还是会查的,滞留票税务机关会要求企业做出解释说明。

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孟金龙律师

北京市京师律师事务所

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孟金龙律师

北京市京师律师事务所

一旦发生购货方有账外经营行为且拒不承认的情形,销货方很难为税务机关提供非常直接的交易证明,给税务机关的查证工作带来很大困难。企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出。购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票;属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票。

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