关于分公司和子公司的纳税区别-个人作品纳税问题在线咨询-法师兄

行动指南

子公司必须独立核算，独立申报纳税。分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。 1、企业所得税的规定子公司应当单独计算应纳税额，在注册地缴纳税款，并适用按月(或季)预缴、年底汇算清缴的规定。设立为分公司后，在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。相关的企业所得税审批、备案事项，子公司自行收集整理资料，向当地所得税主管税务机关申请。分公司应由总机构收集整理资料，并向总机构所在地所得税主管税务机关申请。 2、其他税种的影响增值税上，根据《增值税暂行条例》的规定：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。因此，无论设立成子公司还是分公司，都需在机构所在地缴纳增值税。其他地税，如房产税、土地使用税，均需在资产所在地纳税;而个人所得税也应在企业生产经营当地缴纳。因此，无论设立成子公司还是分公司，对项目所在地的地税基本不产生影响。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

相关专题推荐: 子公司和分公司纳税分别有什么不同？

律师普法

关于公司和企业的区别
根据所有制形式不同，企业可以分为独资企业、合伙企业和公司三种形式。公司是企业的一种组织形式，属于以营利为目的的企业法人；独资企业和合伙企业属于非法人企业。具体而言，非法人企业与公司的区别有很多，当然，最明显的就是公司是法人，合伙企业和独资企

2020.11.30 307
总公司和分公司纳税人识别号一样吗
不一致，公公司的税务登记证是在其所在地办理的，是单独的一个号。虽然分公司不是独立法人,但是登记证也是独立的。

2020.01.19 432
分公司和子公司在资质方面的区别
1、子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担；而分公司不具备法人资格，没有独立章程和组织机构。 2、母公司对子公司的控制一般不直接控制，更多的是采用间接控制的方式，即通过任免子公司董事

2020.03.25 378

专业问答

公司所得税的总公司和子公司的区别
《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，不得扣除企业之间支付的管理费、企业内经营机构支付的租金和特许权使用费以及非银行内经营机构支付的利息。根据《国家税务总局关于处理母子公司提供服务支付费用的通知》（

2021-12-20 15,340
公司一般纳税人和小规模的区别
一般纳税人和小规模纳税人有以下区别：1、含义不同：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全；2、税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%等几档；3、发票使用不同：

2024-03-14 15,340
市辖区域公司和分公司的区别
区域公司按行政区域划分管理公司。例如，华南公司包括华南地区的所有子公司、分公司和其他公司。分公司是公司的分公司，可以在全国范围内，不受行政区划的限制。

2022-01-05 15,340
公司法关于合伙人公司的区别？
1、合伙企业是契约式企业，有限公司是股权式企业。我国《合伙企业法》规定，合伙企业是由各合伙人依法订立合伙协议，共同出资，合伙经营，共享收益，共担风险，并承担无限连带责任的企业。 2、合伙企业不具有法人

2023-11-19 15,340

法律短视频

01:00
母公司子公司与总公司分公司的区别
母公司和子公司属于独立法人，而总公司属于独立的法人，分公司不具有法人资格。根据《中华人民共和国公司法》的相关规定，母公司和子公司是不同的法人。一般来说，母公司是子公司的股东，但是二者都是独立的法人，具有独立承担民事责任的能力。分公司可以领取

8,587 2022.04.15
01:18
怎么区分分公司和子公司
区分分公司和子公司的方法有： 1.两者的法律地位，分公司不具备法人的资格；但子公司具有独立的法人资格。 2.两者名称的称谓，分公司没有独立的公司名称，但子公司有自己独立的名称。 3.两者的经营范围，分公司不可以超过母公司的经营范围，但子公司

2,055 2022.04.15
01:15
分公司子公司有什么区别
分公司和子公司的区别包括以下三点： 1、设立所需要的手续不同。子公司具有独立的法人资格，其设立程序与一般公司没有差异，需要制定章程、预审自己的名称。分公司只是总公司的分支机构，并不具有独立法人资格，设立时仅需要办理简单的注册手续即可领取营业

1,472 2022.04.15