合伙企业个人所得税

从税收角度来说，合伙企业的每一位合伙人都属于所得纳税义务人，当纳税义务人是自然人时，所得税则是按照个人所得税来缴纳，其中包含生产经营所得、劳务报酬所得及其他所得等，而从合伙企业取得的所得则需要按照生产经营所得的5％－35％来缴纳；而如果纳税义务人是法人或者其他组织的时候，所得税需要按照企业所得税来缴纳，一般是以25％的缴纳比例。合伙企业采用先分后税原则，按照分配比例计算各合伙人的应纳税所得额。合伙企业个人所得税季度申报个人独资、合伙企业个人所得税季度申报实行核定征收个人所得税的投资者，由投资者在每季度终了后15日内及年度终了后30日内向主管税务机关报送《核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表》并缴纳个人所得税。实行查帐征收投资者缴纳的个人所得税，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内预缴，并向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表》。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补，同时向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭...

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问题：合伙企业如何征收个人所得税？回复：根据京财税（2009）206号文件规定：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知》（财税[2000]91号）及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。...

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一、合伙企业个人所得税怎么算提起合伙企业大家熟知的都是先分后税，那么分的是什么？税又是什么税呢？什么是分呢？所谓分，分的是合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。这里需要注意三个问题：一是这里是生产经营所得，而不是利润总额。合伙企业凡实行查账征税办法的，除个别项目外，生产经营所得比照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的法规确定。是生产经营所得包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。也就是说不是真金白银的分了之后才算是经营所得。三是以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。也就是说合伙企业的经营所得不包括以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利。而所谓税又是什么呢？合伙企业的合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他组织。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。如果合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。二、个人所得税是什么个人...

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一、合伙企业个人所得税税率是多少对合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元／年。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。修订后的《合伙企业法》将法人纳入了其中，并规定合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。财税〔2000〕91号文件规定，合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得。投资者的工资不得在税前扣除，投资者兴办两个或两个以上企业的，其准予扣除的个人费用，由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除；企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除；投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。二、合伙企业该缴纳哪些税种根据现行规定，涉及到的税收（含随税征收的政府性基金）一般有：（一）增值税（属于小规模纳税人，销售收入＊4％）；城市维护建设税（增值税额＊7％或5％或1％，视纳税人所在地区为城市或县城建制镇或农村地区）；（二）教育费附...

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咨询：合伙企业投资人缴纳个人所得税，是否按合伙企业实现的应税所得额,乘投资人投资比例，在减除投资人应扣除的合理费用(最高标准2000元)后的所得额，再乘适应税率。是否正确?律师解答：《财政部、国家税务总局关于印发的通知》(财税[2000]91号)第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。据此，合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，再乘适应税率”的方法计算个人所得税。投资者应纳个人所得税=(全部生产经营所得x投资者个人按合伙协议约定的分配比例)×适用税率全部生产经营所得=收入总额—成本、费用以及损...

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合伙企业也讲“人多势众”———生产经营所得个人所得税的筹划笔者在日常税务检查中发现，有些企业原为个人独资企业，现已变更为合伙企业，有些合伙企业原为二人合伙，现已变更为多人合伙。投资者为什么会越来越多呢?有人说是因为这些企业效益好，发展快，容易吸引投资者;有的则认为人多好办事，有利于集中资本、技术，迅速把企业做大。其实，投资者的上述行为跟个人独资企业和合伙企业的税收政策也有密切的关系。【分析】翻开《个人独资企业和合伙企业个人所得税申报表》，我们可以发现“纳税调整减少额”下有一栏内容为“投资者标准费用扣除额”。“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额，具体由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资薪金所得”项目的费用扣除标准确定。有的省份规定投资者的费用扣除标准为每人每月800元，有的省份则较高，如福建省为800元，江苏省为1200元。以扣除标准每人每月800元为例，合伙企业每增加一个投资者，其一年“纳税调整减少额”就增加9600元。税法在规定允许合伙企业投资者扣除标准费用时，并没有以投资者必须每月都领工资或工资必须达到一...

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一、合伙企业个人所得税有优惠吗1、合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税，我国创业投资企业和股权投资企业选择有限合伙而不选择公司形式，一个重要原因是税收优惠，由合伙人自己缴税，避免双重税赋，且在特定的政策下，可按照利息、股利、红利应税项目按照20％税率计算缴纳个人所得税。2、有限合伙的收益或利润分配完全由合伙人之间自由约定，不受出资比例的限制。二、合伙企业注册资金多少根据《合伙企业法》的规定，合伙企业没有最低注册资本要求。根据《合伙企业法》相关规定：1、私营合伙企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额基本要求；2、有二个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者；3、有书面合伙协议；4、有各合伙人实际缴付的出资；5、有合伙企业的名称；6、有经营场所和从事合伙经营的必要条件；7、合伙人应当为具有完全民事行为能力的人；8、法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。三、合伙企业是法人吗合伙企业不是法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人的特征是财产独立、人格独立、责任独立，能独立承担民事责任。而合伙企业是指由各...

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