不良资产

企业的不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。银行的不良资产主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款(贷款到期限未还的贷款)、呆滞贷款(逾期两年以上的贷款)和呆账贷款(需要核销的收不回的贷款)三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。不良资产是不能参与企业正常资金周转的资产，如债务单位长期拖欠的应收款项，企业购进或生产的呆滞积压物资以及不良投资等。1998年以后，我国将资产分为正常、关注、次级、可疑、损失，即五级分类。1999年7月，央行下发了《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则(试行)》。按照人民银行的规定，现在通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%。后三类为不良资产。...

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不良资产是一个泛概念，它是针对会计科目里的坏账科目来讲的，主要包括但不限于银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。 金融企业是不良资产的源头。 银行的不良资产严格意义来讲也称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指借款人不能按期、按量归还本息的贷款。 也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息，银行的不良资产主要是指不良贷款，1998年以后中国引进了西方的风控机制，将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”五级分类，其中将“正常”、“关注”归为银行的存量资产，将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银行的不良资产。 除最主要的不良贷款以外，银行的不良资产还有不良债券等。 见诚资产指出NPL周期中，随着不良资产证券化、债转股的落地，银行的不良资产也可以变通地参与到企业的股权以及生产经营中，并赋予监事职能。 政府的不良资产，证券、保险、基金、信托的不良资产，非金融企业的不良资产适用统一会计准则，该类不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题...

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一、不良资产的分类（一）银行的不良资产：主要是指不良贷款，俗称呆坏账。也就是说，银行发放的贷款不能按预先约定的期限、利率收回本金和利息。不良资产主要是指不良贷款，包括逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和呆帐贷款（需要核销的收不回的贷款）三种情况。其他还包括房地产等不动产组合。（二）企业的不良资产：指企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。包括已经从企业账面核销资产以及企业未核销但已计提减值准备的各类资产，主要包括以下方面：1、实物类不良资产。实物类不良资产主要是指因市价持续下跌、技术陈旧、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的设备、房屋建筑物以及成本高于可变现净值的存货、在建工程等具有实物形态的不良资产。2、债权类不良资产。债权类不良资产是指长期难以回收的、预计可能产生坏账损失的应收账款、其他应收款、担保损失及其他不良债权。3、股权类不良资产。股权类不良资产是指长期投资可收回金额低于其账面价值的长期股权投资损失。二、不良资产产生的原因（一）资金体制变革的影响；（二）投融资体制约...

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1、确定拟处置标的、处置公示。拟处置标的可以是一户债权，也可以是几户债权。后者就是组包了。管理公司有时是根据资产特点主动组包并进行招商，但大多数情况下是根据客户提出的需求确定处置标的。因为要处置的资产很多，没人提出购买的话，一般先放置在那里。处置标的确定后，绝大多数项目需要进行处置公示——报纸上和管理公司的网站上。2、进行尽职调查。除损失类债权或能够回收本金的债权，其他债权基本上要进行评估。企业不配合评估或财务制度不健全的，评估前还要请律师进行财产调查；法律关系复杂的，请律师出具意见。3、谈判。评估结果是债权定价的重要参考依据。一般情况下，评估结果出来后管理公司再与投资者拟定交易价格及交易结构。但常常是，边评估边谈判。4、报批。管理公司项目组撰写处置方案进行报批。参与审批的人员不参与项目处置。有的项目办事处有权批复，损失大的还需要报总公司批复。5、拍卖。批复后选拍卖行，拍卖行再刊登拍卖公告并组织拍卖。当然，有些项目可以协议转让，不必走拍卖程序。有的项目可能搞招标，有的项目搞竞价。不管什么形式，首选公开，很少协议。6、签约付款。协议版本由管理公司提供。7、债权交接、债权转让公告。付清款项...

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3500元、3600元、3700元.....6900元，第一次;6900元，第二次;6900元，第三次，成交!经过二十几个回合的竞争，3号竞买人才竞买到1号拍品——一辆北京2020吉普车。这是12月20日出现在农行西双版纳州分行不良资产拍卖会上的一幕。银行不良资产通过拍卖的方式来处置，这在我州还是新鲜事。拍卖当天，100多名竞买人早早如约而至，还有不少人是拍卖当天才赶到拍卖现场报名的。拍卖采用的是英格兰式拍卖，即从低价往高价拍买。拍卖一开始就掀起了一个小高潮，到第6号拍品——勐养红砖厂9年经营权时，竞争激烈程度达到了白热化，60万元的底价，在五、六位竞买人每次5000元的加价竞买过程中，一路飙升。就在僵持阶段，拍卖师巧妙地提出要喝口水，让大家考虑考虑，众人哈哈大笑，气氛顿时缓和，也为下步更激烈的竞争赢得了充裕的时间。36号竞拍人陈先生志在必得，以至到他开价72万元，已无人竞价后，仍在举牌，其妻忙制止道：这本来就是你开的价了。引得众人一阵哄笑。事后他坦言，由于竞争激烈，成交价比他估计的价格高出了约5万元，但对红砖厂情况了如指掌的他对这一价格仍感到满意。61号竞买人李先生首次参加拍卖会，是...

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为建立健全有效的投资约束机制，强化业务人员及各级管理人员管理责任，有效减少和避免风险的产生，保障资产安全，提高资产质量，维护贷款受益人利益，制订了不良资产责任认定管理办法。一、矛盾纠纷八项机制结构一是建立属地稳控机制。以派出所为主体，以社区警务室为主阵地，采取入户走访、法制咨询等方式，积极开展法制宣传教育，引导群众通过法律途径反映诉求，维护权益，解决问题。二是建立教育培训机制。每月组织民警开展一次社会矛盾化解能力培训，交流经验，传授方法，分析当前矛盾纠纷新特点，探索新形势下调解方法和手段，提高民警综合运用政策、法律、行政手段解决问题的能力。三是建立情报搜集研判机制。以社区民警为骨干，在各行各业和重点地区积极物建信息员，形成了覆盖全社会的情报信息网络。四是建立矛盾纠纷排查化解机制。严格落实对重点地区、重点部位、重点单位的安全检查和监控防护措施，及早发现影响社会稳定和安全的各类隐患，迅速采取有效措施妥善处置，尽全力化解在基层、化解在萌芽状态。五是建立风险评估机制。对搜集到的情报信息和不稳定因素，对其存在和可能产生的危害和影响进行认真分析评估，并分为“一般、中等、较大”3个风险等级，根据风险...

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不良资产处置方式：1、诉讼追偿司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。有些企业经营困难，但并不表明丧失完全的还款能力，有的依靠其自身的经营收入还有一定的偿债来源，但一些企业无视信用，利用各种借口拖延归还，利用各种手段逃债务。通过起诉追索债务，能加大对债务人履约的力度，同时也可以避开国有机构处置不良资产需要履行的烦琐的报批手续。2、资产重组资产的重组包括债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。3、债权转股权债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。4、多样化出售（1）公开拍卖公开拍卖又称公开竞买...

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